Звіт iXBRL Непідприємницьке товариство "Відкритий пенсійний фонд "Династія"

		тис. грн
Звіт про фінансовий стан
Активи
Непоточні активи
Поточні активи
Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість	1,143	441
Поточні фінансові інвестиції	430,628	332,424
Грошові кошти та їх еквіваленти	85,075	67,877
Загальна сума поточних активів за винятком непоточних активів або груп вибуття, класифікованих як утримувані для продажу або утримувані для виплат власникам	516,846	400,742
Загальна сума поточних активів	516,846	400,742
Загальна сума активів	516,846	400,742
Власний капітал та зобов'язання
Власний капітал
Зобов'язання
Непоточні зобов'язання
Непоточне забезпечення
Поточні зобов'язання
Поточні забезпечення
Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість	1,099	1,464
Загальна сума поточних зобов'язань за винятком зобов'язань, включених до груп вибуття, класифікованих як утримувані для продажу	1,099	1,464
Загальна сума поточних зобов'язань	1,099	1,464
Загальна сума зобов'язань	1,099	1,464
Загальна сума власного капіталу та зобов'язань	516,846	400,742
Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду	515,747	399,278

		тис. грн
Прибуток або збиток
Прибуток (збиток)
Адміністративні витрати	8,848	6,150
Інша витрата	1	12
Інші прибутки (збитки)	(53,321)	(29,335)
Прибуток (збиток) від операційної діяльності	(8,849)	(6,162)
Фінансові доходи	62,170	35,497

		тис. грн
Звіт про рух грошових коштів
Грошові потоки від (для) операційної діяльності
Класи надходжень грошових коштів від операційної діяльності
Класи виплат грошових коштів від операційної діяльності
Виплати постачальникам за товари та послуги	8,665	6,005
Інші виплати грошових коштів за операційною діяльністю		23
Чисті грошові потоки від (використані у) діяльності	(8,665)	(6,005)
Інші надходження (вибуття) грошових коштів		(23)
Чисті грошові потоки від операційної діяльності (використані в операційній діяльності)	(8,665)	(6,028)
Грошові потоки від (для) інвестиційної діяльності
Інші надходження грошових коштів від продажу інструментів капіталу чи боргових інструментів інших суб'єктів господарювання	93,960	69,466
Інші виплати грошових коштів для придбання інструментів капіталу або боргових інструментів інших суб'єктів господарювання	194,728	136,760
Дивіденди отримані	8	7
Проценти отримані	61,459	35,689
Чисті грошові потоки від інвестиційної діяльності (використані в інвестиційній діяльності)	(39,301)	(31,598)
Грошові потоки від (для) фінансової діяльності
Інші надходження (вибуття) грошових коштів	65,164	41,254
Чисті грошові потоки від фінансової діяльності (використані у фінансовій діяльності)	65,164	41,254
Вплив змін валютного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів після впливу змін валютного курсу	17,198	3,628
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок періоду	67,877	93,123
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець періоду	85,075	67,877

[710000] Звіт про зміни у чистих активах, наявних для виплат

а) Звіт про зміни у чистих активах, наявних для виплат
Звіт про чисті активи, наявні для виплат
тис грн
	На кінець звітного періоду	На початок звітного періоду
Активи пенсійної програми	516,846.35	369,344.73

Опис основи оцінки активів, наявних для виплат

Відповідно МСБО 26 "Облік та звітність щодо програм пенсійного забезпечення" фінансова звітність Фонду складається на основі справедливої вартості за винятком поточних зобов’язань, що обліковуються за амортизаційною вартістю.

тис грн
	Поточний звітний період	Порівняльний звітний період
Узгодження змін у чистих активах, наявних для виплат
Чисті активи, що є наявними для виплат, на початок періоду	399,277.57	296,561.62
Внески працедавця	2,406.66	1,016.67
Внески працівників	84,035.74	54,985.05
Інвестиційний дохід	76,111.67	50,687.09
Сплачені виплати або виплати, що підлягають оплаті	(4,017.50)	(3,065.97)
Адміністративні витрати	(11,328.45)	(7,873.39)
Прибуток (збиток) від вибуття інвестицій та змін у вартості інвестицій	(1.32)	(12.12)
Загальна сума збільшення (зменшення) чистих активів, наявних для виплат	116,469.27	71,978.42
Чисті активи, що є наявними для виплат, на кінець періоду	515,746.84	399,277.57

б) Суттєві аспекти облікових політик
Опис політики фінансування
Умови та порядок недержавного пенсійного забезпечення, що здійснюється Фондом, визначаються пенсійними схемами, які розробляються з дотриманням вимог Закону, інших нормативно-правових актів з питань недержавного пенсійного забезпечення та Статуту. Фонд використовує пенсійні схеми з визначеними внесками. Всі пенсійні схеми визначають умови та порядок здійснення пенсійних внесків до Фонду. Сума пенсійних коштів, що належить кожному учаснику Фонду, визначається множенням кількості одиниць пенсійних активів Фонду, облікованих на індивідуальному пенсійному рахунку його учасника, на чисту вартість одиниці пенсійних активів Фонду та відображається на індивідуальному пенсійному рахунку учасника Фонду. Сума пенсійних коштів усіх учасників пенсійного Фонду дорівнює чистій вартості активів останнього. Чиста вартість активів Фонду, кількість одиниць його пенсійних активів та чиста вартість одиниці пенсійних активів Фонду визначаються щоденно. Пенсійні внески до Фонду Пенсійні внески – грошові кошти, сплачені вкладником до Фонду в розмірі та порядку, установленому пенсійним контрактом, укладеним з Фондом згідно з умовами обраної пенсійної схеми. Максимальний розмір пенсійних внесків не обмежується. Пенсійні внески сплачуються лише в національній валюті України, а у випадках, передбачених законодавством України, в іноземній валюті за офіційним обмінним курсом Національного банку України, що діяв на момент сплати, шляхом готівкових та(або) безготівкових розрахунків. Юридичні особи сплачують пенсійні внески лише в безготівковій формі. Пенсійні внески сплачуються перерахуванням відповідних грошових сум на поточні рахунки Фонду у його Зберігача. Розмір та порядок сплати пенсійних внесків встановлюється пенсійним контрактом відповідно до обраної пенсійної схеми. Пенсійні активи Фонду Пенсійні активи – активи Фонду, сформовані виключно внаслідок пов’язаної з провадженням ним діяльності з недержавного пенсійного забезпечення. Пенсійні активи Фонду складаються із: 1) активів у грошових коштах; 2) активів у цінних паперах; 3) інших активів згідно із законодавством. Інвестиційна діяльність з активами Фонду здійснюється відповідно до його Інвестиційної декларації та вимог Закону "Про недержавне пенсійне забезпечення". Інвестиційна декларація Інвестиційна декларація є документом, який визначає інвестиційну політику Фонду та містить загальні обмеження для забезпечення збереження та примноження пенсійних активів учасників Фонду. Рада Фонду регулярно переглядає інвестиційну діяльність Фонду та інвестиційну декларацію. Зміни та доповнення до інвестиційної декларації розробляються та затверджуються Радою Фонду. Використання пенсійних активів Фонду Пенсійні активи, що накопичуються у Фонді, використовуються для цілей його інвестиційної діяльності, виконання зобов’язань Фондом перед його учасниками та оплати витрат, пов’язаних зі здійсненням недержавного пенсійного забезпечення з урахуванням обмежень, встановлених законодавством.

б) Суттєві аспекти облікових політик

Опис політики фінансування

Умови та порядок недержавного пенсійного забезпечення, що здійснюється Фондом, визначаються пенсійними схемами, які розробляються з дотриманням вимог Закону, інших нормативно-правових актів з питань недержавного пенсійного забезпечення та Статуту.

Фонд використовує пенсійні схеми з визначеними внесками. Всі пенсійні схеми визначають умови та порядок здійснення пенсійних внесків до Фонду.

Сума пенсійних коштів, що належить кожному учаснику Фонду, визначається множенням кількості одиниць пенсійних активів Фонду, облікованих на індивідуальному пенсійному рахунку його учасника, на чисту вартість одиниці пенсійних активів Фонду та відображається на індивідуальному пенсійному рахунку учасника Фонду. Сума пенсійних коштів усіх учасників пенсійного Фонду дорівнює чистій вартості активів останнього. Чиста вартість активів Фонду, кількість одиниць його пенсійних активів та чиста вартість одиниці пенсійних активів Фонду визначаються щоденно.

Пенсійні внески до Фонду

Пенсійні внески – грошові кошти, сплачені вкладником до Фонду в розмірі та порядку, установленому пенсійним контрактом, укладеним з Фондом згідно з умовами обраної пенсійної схеми. Максимальний розмір пенсійних внесків не обмежується. Пенсійні внески сплачуються лише в національній валюті України, а у випадках, передбачених законодавством України, в іноземній валюті за офіційним обмінним курсом Національного банку України, що діяв на момент сплати, шляхом готівкових та(або) безготівкових розрахунків. Юридичні особи сплачують пенсійні внески лише в безготівковій формі.

Пенсійні внески сплачуються перерахуванням відповідних грошових сум на поточні рахунки Фонду у його Зберігача. Розмір та порядок сплати пенсійних внесків встановлюється пенсійним контрактом відповідно до обраної пенсійної схеми.

Пенсійні активи Фонду

Пенсійні активи – активи Фонду, сформовані виключно внаслідок пов’язаної з провадженням ним діяльності з недержавного пенсійного забезпечення.

Пенсійні активи Фонду складаються із:

1) активів у грошових коштах;

2) активів у цінних паперах;

3) інших активів згідно із законодавством.

Інвестиційна діяльність з активами Фонду здійснюється відповідно до його Інвестиційної декларації та вимог Закону "Про недержавне пенсійне забезпечення".

Інвестиційна декларація

Інвестиційна декларація є документом, який визначає інвестиційну політику Фонду та містить загальні обмеження для забезпечення збереження та примноження пенсійних активів учасників Фонду. Рада Фонду регулярно переглядає інвестиційну діяльність Фонду та інвестиційну декларацію. Зміни та доповнення до інвестиційної декларації розробляються та затверджуються Радою Фонду.

Використання пенсійних активів Фонду

Пенсійні активи, що накопичуються у Фонді, використовуються для цілей його інвестиційної діяльності, виконання зобов’язань Фондом перед його учасниками та оплати витрат, пов’язаних зі здійсненням недержавного пенсійного забезпечення з урахуванням обмежень, встановлених законодавством.

в) Опис програми пенсійного забезпечення та змін у програмі
Опис програми пенсійного забезпечення
Порядок укладення пенсійних контрактів з Фондом Пенсійний контракт є договором між Фондом та його вкладником, який укладається від імені Фонду його Адміністратором, та згідно з яким здійснюється недержавне пенсійне забезпечення учасника Фонду за рахунок пенсійних внесків такого вкладника. Пенсійний контракт укладається у письмової формі. Учасникам по такому контракту надається примірник, який включає їх особисті дані.
Назви працедавців та застрахованих груп працівників
Працедавці та вкладники Фонду Фонд здійснює недержавне пенсійне забезпечення працівників підприємств, що є працедавцями - вкладниками. Недержавною пенсійною програмою охоплені працівники цих підприємств, відповідно до умов пенсійного контракту. Вкладниками Фонду є фізичні особи, які сплачують внески на свою користь, або на користь своїх родичів. Учасниками Фонду є фізичні особи, на користь яких сплачуються (сплачувалися) пенсійні внески до Фонду і які мають право на отримання пенсійних виплат або отримують такі виплати на умовах і в порядку, визначених пенсійним контрактом та договором про виплату.
Учасники Фонду
Загальна кількість учасників Фонду
Кількість учасників програми пенсійного забезпечення, які отримують виплати	19
Кількість інших учасників програми пенсійного забезпечення	44,047
Опис типу програми пенсійного забезпечення
Тип пенсійної програми з визначеними внесками Вкладники пенсійної програми роблять до Фонду внески на добровільних умовах. Працедавці можуть робити внески як фіксовані суми, або як відсоток від заробітної плати. Розмір внесків визначений у пенсійній програмі.
Пояснення, чи роблять учасники внески до програми пенсійного забезпечення
Пенсійні внески до Фонду Пенсійні внески – грошові кошти, сплачені вкладником до Фонду в розмірі та порядку, установленому пенсійним контрактом, укладеним з Фондом згідно з умовами обраної пенсійної схеми. Максимальний розмір пенсійних внесків не обмежується. Пенсійні внески сплачуються лише в національній валюті України, а у випадках, передбачених законодавством України, в іноземній валюті за офіційним обмінним курсом Національного банку України, що діяв на момент сплати, шляхом готівкових та(або) безготівкових розрахунків. Юридичні особи сплачують пенсійні внески лише в безготівковій формі. Пенсійні внески сплачуються перерахуванням відповідних грошових сум на поточні рахунки Фонду у його Зберігача. Розмір та порядок сплати пенсійних внесків встановлюється пенсійним контрактом відповідно до обраної пенсійної схеми.
Опис пенсійних виплат, обіцяних учасникам
Фонд здійснює одноразові та періодичні пенсійні виплати відповідно до статей 60-65 Закону України " Про недержавне пенсійне забезпечення". Відповідно до законодавства, Фонд може здійснювати такі види пенсійних виплат: - пенсія на визначений строк; - одноразова пенсійна виплата. Підставою для отримання пенсії на визначений строк є досягнення пенсійного віку, дату настання якого визначено в заяві учасника Фонду. Пенсійний вік, що визначається учасником Фонду, може бути меншим від пенсійного віку, який дає право на пенсію за загальнообов’язковим державним пенсійним страхуванням, але не більш ніж на 10 років, якщо інше не визначено законом. Пенсійний вік, визначається учасником Фонду, може бути більшим від пенсійного віку, який надає право на пенсію за загальнообов’язковим державним пенсійним страхуванням.
Опис будь-яких умов припинення пенсійних програм
Умови припинення пенсійної програми Враховуючи добровільний порядок накопичення, пенсійна програма участі у Фонді може бути припинена по ініціативі вкладника у будь-який момент часу. При цьому працівники такого працедавця можуть залишатися учасниками Фонду, та, за бажанням, укласти пенсійні контракти на свою користь та самостійно продовжувати пенсійне накопичення.

[800500] Примітки та інша пояснювальна інформація

Розкриття загальної інформації про фінансову звітність

Фінансова звітність Фонду є фінансовою звітністю загального призначення, що має на меті задовольнити потреби користувачів, які не можуть вимагати складати звітність згідно з їхніми інформаційними потребами. Метою фінансової звітності є надання інформації про фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Фонду, яка є корисною для широкого кола користувачів у разі прийняття ними економічних рішень.
Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є українська гривня. Фінансова звітність складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч, (якщо не зазначено інше). Концептуальною основою фінансової звітності є Міжнародні стандарти фінансової звітності видані Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності, в редакції чинній на останній день звітного періоду, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України. Також застосовані всі інтерпретації Комітету з інтерпретацій міжнародної фінансової звітності, обов'язкові для звітного періоду фінансового року.
Довідка про пенсійний фонд
Дані пенсійного фонду: територія (область)1			80000
Дані пенсійного фонду: місцезнаходження (населений пункт)			м. Київ
Дані пенсійного фонду: місцезнаходження (вулиця, будинок)			вул. Б.Хмельницького, буд. 19-21
Дані пенсійного фонду: дата рішення про реєстрацію фінансової установи			2006-05-30T00:00:00
Дані пенсійного фонду: номер рішення про реєстрацію фінансової установи			5824
Дані пенсійного фонду: дата державної реєстрації			2006-02-16T00:00:00
Дані пенсійного фонду: дата запису про внесення змін до державної реєстрації юридичної особи			2006-02-16T00:00:00
Дані пенсійного фонду: номер запису про внесення змін до державної реєстрації юридичної особи			14151020000011214
URL-адреси вебсторінки у складі вебсайту пенсійного фонду або іншої особи, безпосередньо на якій оприлюднено звітність про діяльність пенсійного фонду			https://www.acpo.com.ua/index.php?option%3dcom_content%26view%3darticle%26id%3d442%26Itemid%3d214

Розкриття інформації про інші операційні доходи (витрати)

Статті	За звітний період, тис.грн.	За аналогічний період попереднього року, тис.грн.
Інші операційні доходи: (ф-2.2120)
Доходи від операційної курсової різниці
Інші операційні витрати: (ф-2.2180)	1	12
Курсові різниці від продажу іноземної валюти
Витрати від операційної курсової різниці	1	12
У Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід) відображено:
· розгорнуто операційні курсові різниці;
· згорнуто операції з реалізації іноземної валюти.
Інші доходи та витрати мають наступний склад:
Статті		За звітний період, тис.грн.	За аналогічний період попереднього року, тис.грн.
Інші доходи: (ф-2.2240)		248 047	230 928
-Доходи від реалізації цінних паперів		93 960	69 466
-Доходи від переоцінки цінних паперів		102 802	95 645
-Доходи від зміни вартості довгострокових зобов’язань		51 285	65 817
-Доходи від безоплатно отриманих активів
Інші витрати: (ф-2.2270)		301 368	260 263
-Собівартість реалізованих цінних паперів		103 325	70 216
-Витрати від переоцінки цінних паперів		96 000	93 552
-Витрати від зміни вартості довгострокових зобов’язань		102 043	96 495
-Витрати від курсових різниць
-Інші витрати звичайної діяльності

Розкриття інформації про витрати за характером

Розкриття інформації про фінансові доходи (витрати)

Статті	За звітний період, тис.грн.	За аналогічний період попереднього року, тис.грн.
фінансові доходи:	62 170	35 497
Дивіденди отримані	8	7
Купонний дохід	8 050	11 258
Відсотки отримані	54 112	24 232

Розкриття інформації про вартість чистих активів, які належать власникам одиниць

1. Розкриття інформації відповідно до МСБО 26 «Звітність щодо програм пенсійного забезпечення» Звіт відповідно до параграфу 35(а) МСБО 26 та розкриття інвестиційного портфелю наведено у формі Довідки про склад, структуру та чисту вартість активів пенсійного фонду:
Довідка про склад, структуру та чисту вартість активів пенсійного фонду
Довідка про склад, структуру та чисту вартість активів пенсійного фонду (загальна інформація)
Вартість активів пенсійного фонду, усього, грн					516846348.71
Вартість інвестицій в цінні папери, грн					430628354.09
Сума коштів на поточному та/або депозитному рахунку у банках, грн					85074654.91
Вартість інвестицій в об'єкти нерухомого майна, грн					0
Вартість інвестицій в банківські метали, грн					0
Вартість інших інвестицій, грн					0
Вартість дебіторської заборгованості, грн					1143339.71
Сума зобов’язань пенсійного фонду, усього, грн					1099510.93
Сума неперсоніфікованих внесків, грн					0
Сума заборгованості з перерахування помилково сплачених коштів, грн					0
Сума заборгованості з перерахування пенсійних коштів до іншої установи (іншого пенсійного фонду, страховика, банку), грн					0
Сума заборгованості за нарахованими, але не здійсненими пенсійними виплатами (за договорами виплати пенсії на визначений строк або нарахованими одноразовими пенсійними виплатами учасникам (спадкоємцям учасників)), грн					37166.23
Сума заборгованості з витрат на оплату послуг з адміністрування недержавного пенсійного фонду, грн					350745.85
Сума заборгованості з винагороди за надання послуг з управління активами недержавного пенсійного фонду, грн					628961.59
Сума заборгованості з оплати послуг зберігача, грн					82637.26
Сума заборгованості з оплати послуг з проведення планових аудиторських перевірок недержавного пенсійного фонду, грн					0
Сума заборгованості з оплати послуг, пов’язаних із здійсненням операцій з пенсійними активами, які надаються третіми особами, грн					0
Сума заборгованості з витрат на ведення обліку та перереєстрацію прав власності на нерухомість, грн					0
Сума заборгованості з оплати інших послуг, надання яких передбачено чинним законодавством з недержавного пенсійного забезпечення, грн					0
Сума заборгованості щодо придбання (продажу) активів та розрахунків з продавцями за отримані, але не сплачені недержавним пенсійним фондом активи, грн					0
Сума інших зобов’язань пенсійного фонду, грн					0
Чиста вартість активів пенсійного фонду, грн					515746837.78
Кількість одиниць пенсійних активів, од.					50187935.70
Чиста вартість одиниці пенсійних активів, грн					10.2763
Перелік інвестицій у цінні папери
Вид цінного папера	Емітент	ISIN	Кількість	Загальна вартість, грн.	Частка у вартості активів НПФ, %
Акція іноземного емітента	APPLE INC	US0378331005	320	4 780 825,60	0,92
Корпоративна облігація відсоткова	ПТК ТОВ «АГРОМАТ»	UA5000013087	7 140	7 301 221,20	1,41
Корпоративна облігація відсоткова	ПТК ТОВ «АГРОМАТ»	UA5000012758	14 850	14 865 444,00	2,88
Корпоративна облігація відсоткова	ТОВ "ДНІПРОМЕТИЗ ТАС"	UA5000008517	1 100	1 107 986,00	0,21
Корпоративна облігація відсоткова	ТОВ "ДНІПРОМЕТИЗ ТАС"	UA5000007535	2 930	3 042 365,50	0,59
Корпоративна облігація відсоткова	ТОВ "ДНІПРОМЕТИЗ ТАС"	UA5000006750	19 655	20 113 207,15	3,89
Корпоративна облігація відсоткова	ТОВ "МАНІВЕО ШВИДКА ФІНАНСОВА ДОПОМОГА"	UA5000014515	10 000	10 265 972,00	1,99
Корпоративна облігація відсоткова	ТОВ "УЛФ-ФІНАНС"	UAT000018734	1 940	1 982 369,60	0,38
Корпоративна облігація відсоткова	ТОВ «СПОЖИВЧИЙ ЦЕНТР»	UA5000016072	7 948	8 496 253,04	1,64
Корпоративна облігація відсоткова	ТОВ «УКР КРЕДИТ ФІНАНС»	UA5000016726	10 000	10 079 000,00	1,95
Корпоративна облігація відсоткова	ТОВ «ФК «ФІНВІН»	UA5000015348	5 955	6 045 873,30	1,17
Корпоративна облігація відсоткова	ТОВ «ФК «ФІНВІН»	UA5000016817	9 760	9 831 885,50	1,90
Облігація внутрішніх державних позик України довгострокова відсоткова	Міністерство Фінансів України	UA4000207518	33 795	33 869 636,26	6,55
Облігація внутрішніх державних позик України середньострокова відсоткова	Міністерство Фінансів України	UA4000235782	2 100	2 329 404,00	0,45
Облігація внутрішніх державних позик України середньострокова відсоткова	Міністерство Фінансів України	UA4000230270	4 045	4 312 050,90	0,83
Облігація внутрішніх державних позик України середньострокова відсоткова	Міністерство Фінансів України	UA4000231195	4 980	5 161 455,76	1,00
Облігація внутрішніх державних позик України середньострокова відсоткова	Міністерство Фінансів України	UA4000236475	7 150	7 484 119,50	1,45
Облігація внутрішніх державних позик України середньострокова відсоткова	Міністерство Фінансів України	UA4000238992	11 570	12 693 215,60	2,46
Облігація внутрішніх державних позик України середньострокова відсоткова	Міністерство Фінансів України	UA4000235196	19 400	21 689 394,00	4,20
Облігація внутрішніх державних позик України середньострокова відсоткова	Міністерство Фінансів України	UA4000237556	25 240	28 146 638,40	5,45
Облігація внутрішніх державних позик України середньострокова відсоткова	Міністерство Фінансів України	UA4000238422	37 110	38 638 560,90	7,48
Облігація внутрішніх державних позик України середньострокова відсоткова	Міністерство Фінансів України	UA4000238968	39 434	40 845 129,92	7,90
Облігація внутрішніх державних позик України середньострокова відсоткова	Міністерство Фінансів України	UA4000231625	57 728	60 168 162,56	11,64
Облігація підприємства відсоткова	ТОВ "НоваПей Кредит"	UA5000011750	17 515	25 067 709,80	4,85
Облігація підприємства відсоткова	ТОВ "РУШ"	UA5000005729	23 210	23 666 242,90	4,58
Облігація підприємства відсоткова	ТОВ "УЛФ-ФІНАНС"	UA5000015124	22 455	22 624 310,70	4,38
Облігація підприємства відсоткова	ТОВ “ЕСКА КАПІТАЛ”	UA5000011214	6 000	6 019 920,00	1,16
Кошти на поточному та/або депозитному рахунках у банках
Найменування банку		Вид рахунку	Назва валюти	Сума коштів у гривнях	Частка у загальній балансовій вартості активів (%)
АТ "БАНК АВАНГАРД"		Депозитний	Гривня	3 363 147,53	0,65
АТ "Ідея Банк"		Депозитний	Гривня	49 000 000,00	9,48
АТ "Ідея Банк"		Депозитний	Гривня	2 000 000,00	0,39
АТ "ПІРЕУС БАНК МКБ"		Поточний	Гривня	706 507,38	0,14
АТ "УНІВЕРСАЛ БАНК"		Депозитний	Гривня	5 000,00	0,00
АТ "УНІВЕРСАЛ БАНК"		Депозитний	Гривня	30 000 000,00	5,80
Дебіторська заборгованість
Найменування дебітора		Предмет заборгованості		Загальна вартість, грн.	Частка у загальній балансовій вартості активів (%)
АТ "БАНК АВАНГАРД"		Нараховані, але не сплачені відсотки		9 781,56	0,00
АТ "ІДЕЯ БАНК"		Нараховані, але не сплачені відсотки		21 479,45	0,00
АТ "ІДЕЯ БАНК"		Нараховані, але не сплачені відсотки		951,78	0,00
АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК»		Нараховані, але не сплачені відсотки		102,81	0,00
АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК»		Нараховані, але не сплачені відсотки		78 904,11	0,02
ТОВ «УКР КРЕДИТ ФІНАНС»		Нараховані, але не сплачені відсотки		573 400,00	0,11
ТОВ «ФК «ФІНВІН»		Нараховані, але не сплачені відсотки		458 720,00	0,09
Довідка про зміну чистої вартості активів
(показники «Сума» наведено станом на кінець звітного року наростаючим підсумком з початку діяльності)
Статті				На кінець звітного періоду	На початок звітного періоду
Сума надходжень пенсійних внесків, усього (рядок 10 + рядок 13 + рядок 14 + рядок 18), грн				305884955.06	238027368.98
Сума надходжень пенсійних внесків від фізичних осіб, усього (рядок 11 + рядок 12), грн				226572840.56	163705631.33
Сума надходжень пенсійних внесків від учасників, які є вкладниками, грн				216154952.76	155985274.98
Сума надходжень пенсійних внесків від третіх осіб (подружжя, діти, батьки), грн				10417887.80	7720356.35
Сума надходжень пенсійних внесків від фізичних осіб – підприємців, грн				119800.00	0
Сума надходжень пенсійних внесків від юридичних осіб, усього (рядок 15 + рядок 16 + рядок 17), грн				8538149.12	6549677.13
Сума надходжень пенсійних внесків від засновника недержавного пенсійного фонду, грн				534469.08	498919.08
Пенсійні внески від роботодавця-платника, що не є засновником, грн				8003680.04	6050758.05
Сума надходжень пенсійних внесків від професійного об’єднання, грн				0	0
Сума переведених коштів фізичною особою до пенсійного фонду, усього (рядок 19 + рядок 20), грн				70654165.38	67772060.52
Сума переведених коштів фізичною особою до пенсійного фонду від банку, грн				0	0
Сума переведених коштів фізичною особою до пенсійного фонду від іншого пенсійного фонду				70654165.38	67772060.52
Загальна сума виконаних та нарахованих зобов’язань перед учасниками (рядок 22 + рядок 31 + рядок 34 + рядок 35 + рядок 36 + рядок 37)				19095129.85	16948283.69
Сума здійснених пенсійних виплат, усього (рядок 23 + рядок 26), грн				15164207.48	12638240.69
Сума здійснених пенсійних виплат на визначений строк, усього (рядок 24 + рядок 25), грн				3561161.00	2925644.16
Сума здійснених пенсійних виплат із строком виплат від 10 до 20 років включно, грн				3561161.00	2925644.16
Сума здійснених пенсійних виплат із строком виплат понад 20 років, грн				0	0
Сума здійснених одноразових пенсійних виплат, усього (рядок 27 + рядок 28 + рядок 29 + рядок 30), грн				11603046.48	9712596.53
Сума здійснених одноразових пенсійних виплат у разі медично підтвердженого критичного стану здоров’я, настання інвалідності, грн				1408515.88	1118718.10
Сума здійснених одноразових пенсійних виплат у зв’язку з недосягненням мінімального розміру накопичень, грн				8696063.97	7649126.92
Сума здійснених одноразових пенсійних виплат у зв’язку з виїздом на постійне проживання за межі України, грн				0	0
Сума здійснених одноразових пенсійних виплат у разі смерті учасника - його спадкоємцям, грн				1498466.63	944751.51
Сума перерахованих пенсійних коштів до іншого пенсійного фонду, усього (рядок 32 + рядок 33), грн				3767278.91	3598295.56
Сума перерахованих пенсійних коштів до іншого пенсійного фонду на підставі укладеного пенсійного контракту, грн				3367845.69	3198862.34
Сума перерахованих пенсійних коштів до іншого пенсійного фонду на підставі укладеного договору про виплату пенсії на визначений строк, грн				399433.22	399433.22
Сума перерахованих пенсійних коштів до страховика для оплати договорів страхування довічної пенсії, грн				126477.23	126477.23
Сума перерахованих пенсійних коштів до страховика для оплати договорів страхування ризику настання інвалідності або смерті учасника, грн				0	0
Сума перерахованих пенсійних коштів до банку на підставі відкритого депозитного пенсійного рахунку, грн				0	0
Сума заборгованості пенсійного фонду з виконання зобов’язань перед учасниками та перерахування коштів, усього (рядок 38 + рядок 39), грн				37166.23	585270.21
Сума заборгованості пенсійного фонду з перерахування пенсійних коштів до іншої установи (іншого пенсійного фонду, страховика, банку), грн				0	0
Сума заборгованості пенсійного фонду за нарахованими, але не здійсненими поточними пенсійними виплатами (за договорами виплати пенсії на визначений строк або нарахованими одноразовими пенсійними виплатами учасникам (спадкоємцям учасників)), грн				37166.23	585270.21
Сума прибутку (збитку) від здійснення операцій з активами пенсійного фонду, усього (рядок 41 + рядок 44 + рядок 47 + рядок 50 + рядок 51 + рядок 52), грн				21464230.61	24026664.06
Сума прибутку (збитку) від здійснення операцій з цінними паперами, що перебувають в активах пенсійного фонду, усього (рядок 42 + рядок 43), грн				21464230.61	24026664.06
Сума прибутку (збитку) від продажу цінних паперів, грн				-13130579.57	-3765904.56
Сума прибутку (збитку) від переоцінки цінних паперів, грн				34594810.18	27792568.62
Сума прибутку (збитку) від здійснення операцій з об’єктами нерухомості, що перебувають в активах пенсійного фонду, усього (рядок 45 + рядок 46), грн				0	0
Сума прибутку (збитку) від продажу об’єктів нерухомості, грн				0	0
Сума прибутку (збитку) від переоцінки об’єктів нерухомості, грн				0	0
Сума прибутку (збитку) від здійснення операцій з банківськими металами, що перебувають в активах недержавного пенсійного фонду, усього (рядок 48 + рядок 49), грн				0	0
Сума прибутку (збитку) від продажу банківських металів, грн				0	0
Сума прибутку (збитку) від переоцінки банківських металів, грн				0	0
Сума прибутку (збитку) від списання кредиторської заборгованості, грн				0	0
Сума прибутку (збитку) від вибуття активів, які перестають відповідати такому стану, за якого вони визнаються активами, грн				0	0
Сума прибутку (збитку) від здійснення операцій з іншими активами, не заборонені законодавством України, що перебувають в активах пенсійного фонду, грн				0	0
Сума пасивного доходу, отриманого на активи пенсійного фонду, усього (рядок 54 + рядок 55 + рядок 56 + рядок 64 + рядок 65 + рядок 66 + рядок 67 + рядок 68 + рядок 69), грн				250350151.15	188180066.11
Сума доходу (втрат) від коштів, розміщених на вкладних (депозитних) банківських рахунках, грн				70064982.16	62014771.30
Сума доходу від коштів, розміщених в ощадних (депозитних) сертифікатах банків, грн				0	0
Сума доходу від боргових цінних паперів, усього (рядок 57 + рядок 58 + рядок 59 + рядок 60 + рядок 61 + рядок 62 + рядок 63), грн				180220807.56	126108803.49
Сума доходу від цінних паперів, дохід за якими гарантовано Кабінетом Міністрів України, грн				114534654.77	86571268.82
Сума доходу від цінних паперів, дохід за якими гарантовано Радою міністрів Автономної Республіки Крим, місцевими радами відповідно до законодавства, грн				0	0
Сума доходу від облігацій місцевих позик, грн				3041415.05	3041415.05
Сума доходу від облігацій підприємств, емітентами яких є резиденти України, грн				62644737.74	36496119.62
Дохід від цінних паперів, дохід за якими гарантовано урядами іноземних держав, грн				0	0
Сума доходу від облігацій іноземних емітентів, грн				0	0
Сума доходу від іпотечних цінних паперів, грн				0	0
Сума доходу від дивідендів на акції українських емітентів, грн				19446.00	19446.00
Сума доходу від дивідендів на акції іноземних емітентів, грн				44915.43	37045.32
Сума доходу від плати за користування об’єктами нерухомості, грн				0	0
Сума доходу від отриманих відсотків, нарахованих на кошти, розміщені у банківських металах, грн				0	0
Сума доходу від отриманих відсотків, нарахованих на кошти, що знаходяться на поточному рахунку, грн				0	0
Сума доходу від користування іншими активами, не забороненими законодавством України, усього, грн				0	0
Сума інших доходів (втрат) пенсійного фонду, грн				-46520.15	-45194.66
Загальна сума витрат, що відшкодовані за рахунок пенсійних активів (значення «елемент p74_2021 + елемент p74 + елемент p75 + елемент p76 +елемент p77 + елемент p81»), грн				42810849.04	33963053.41
Сума витрат на оплату рекламних послуг про діяльність пенсійного фонду, грн				0	0
Сума витрат на оприлюднення інформації про діяльність пенсійного фонду, грн				0	0
Сума винагороди за надання послуг з управління активами пенсійного фонду, грн				23314630.10	18170569.99
Сума винагороди за надання послуг з адміністрування пенсійного фонду, грн				15184407.47	12215133.91
Сума оплати послуг зберігача пенсійного фонду, грн				3842513.12	3166651.16
Сума оплати послуг з проведення аудиторських перевірок недержавного пенсійного фонду, грн				330500.02	276500.02
Сума оплати послуг, пов’язаних зі здійсненням операцій з пенсійними активами, які надаються третіми особами, усього, грн ( значення «елемент p78_2021 + елемент p79 + елемент p80»)				121071.33	116471.33
Сума оплати послуг інвестиційних фірм, грн				121071.33	116471.33
Сума оплати витрат на ведення обліку та перереєстрацію прав власності на цінні папери, грн				0	0
Сума оплати витрат на ведення обліку та перереєстрацію прав власності на нерухомість, грн				0	0
Сума оплати інших послуг, надання яких з відшкодованням оплати за рахунок пенсійних активів передбачено законодавством, грн				17727.00	17727.00
Сума прибутку (збитку) від інвестування активів пенсійного фонду (значення «елемент p40 + елемент p53 + елемент p70 – елемент p71_2021» ), грн				228957012.57	178198482.10
Чиста вартість пенсійних активів на початок звітного періоду, грн				399277567.39	296561623.97
Чиста вартість пенсійних активів на кінець звітного періоду (значення елементів p09 – p21_2021 + p82 ) , грн				515746837.78	399277567.39
Зміна чистої вартості пенсійних активів (значення «елемент p84 – елемент p83»), грн				116469270.39	102715943.42
Кількість одиниць пенсійних активів, од.				50187935.7000	43455881.8800
Чиста вартість одиниці пенсійних активів на початок звітного періоду, грн				9.1881	8.0792
Чиста вартість одиниці пенсійних активів на кінець звітного періоду, грн				10.2763	9.1881
Зміна чистої вартості одиниці пенсійних активів (значення «елемент p88 – елемент p87»)				1.0882	1.1089

Розкриття інформації про працівників

Фонд є юридичною особою з моменту його державної реєстрації, має статус непідприємницького товариства, що не має на меті одержання прибутку для його наступного отримання засновником Фонду. Фонд створений для провадження діяльності з недержавного пенсійного забезпечення шляхом накопичення пенсійних внесків на користь учасників Фонду з подальшим управлінням пенсійними активами, а також здійснення пенсійних виплат учасникам у визначеному Законом України «Про недержавне пенсійне забезпечення» порядку. Предметом діяльності Фонду є сукупність організаційних, юридичних та інших передбачених чинним законодавством України дій, спрямованих на здійснення недержавного пенсійного забезпечення учасників Фонду з метою отримання ними додаткових до загальнообов'язкового державного пенсійного страхування пенсійних виплат. Органами управління Фонду є загальні збори засновників та Рада фонду. Створення інших органів управління Фонду заборонено. Рада фонду є єдиним регулярно діючим органом управління, що здійснює контроль за поточною діяльністю Фонду та вирішує основні питання його роботи. Засідання Ради Фонду проводяться періодично (не рідше ніж раз на квартал).
Склад ради фонду
Прізвище, ім'я та по батькові				Дата набуття повноважень
Овчаренко Григорій Олександрович				01.06.2018 0:00:00
Медведєв Олег Євгенович				01.06.2018 0:00:00
Кубитович Лілія Вікторівна				01.06.2018 0:00:00
Ведринська Інна Володимирівна				01.06.2018 0:00:00
Заболотна Ганна Сергіївна				01.06.2018 0:00:00
Ключовий персонал відсутній.

Розкриття інформації про провідний управлінський персонал

Для забезпечення діяльності, Фонд користується послугами осіб, визначених Законом України «Про недержавне пенсійне забезпечення».
Довідка про пенсійний фонд:Інформація про юридичних осіб, з якими рада пенсійного фонду уклала договори
Код за ЄДРПОУ юридичної особи			33193408
Тип юридичної особи (1 – Адміністратор; 2 – особа, яка здійснює управління активами; 3 – зберігач пенсійного фонду; 4 – інвестиційна фірма (посередник); 5 – незалежний оцінювач майна; 6 – аудиторська фірма; 7 – інші юридичні особи, оплата послуг яких здійснюється за рахунок пенсійних активів.)			1
Найменування юридичної особи			Товариство з обмеженою відповідальністю "Адміністратор пенсійного фонду "Центр персоніфікованого обліку"
Місцезнаходження юридичної особи (населений пункт)			м. Київ
Місцезнаходження юридичної особи (вулиця, будинок, офіс/квартира)			вул. Фролівська, 1/6
Прізвище, ім'я, по батькові (за наявності) керівника			Бурков Юрій Юрійович
Дата укладання договору			2013-07-17T00:00:00
Строк дії договору (місяців)			12
Дата закінчення договору			2027-07-17T00:00:00
Дата продовження (пролонгації) договору			2026-07-17T00:00:00
Код за ЄДРПОУ юридичної особи			20034231
Тип юридичної особи (1 – Адміністратор; 2 – особа, яка здійснює управління активами; 3 – зберігач пенсійного фонду; 4 – інвестиційна фірма (посередник); 5 – незалежний оцінювач майна; 6 – аудиторська фірма; 7 – інші юридичні особи, оплата послуг яких здійснюється за рахунок пенсійних активів.)			3
Найменування юридичної особи			Акціонерне товариство "ПІРЕУС БАНК МКБ"
Місцезнаходження юридичної особи (населений пункт)			м. Київ
Місцезнаходження юридичної особи (вулиця, будинок, офіс/квартира)			вул.Білоруська, буд. 11
Прізвище, ім'я, по батькові (за наявності) керівника			Кіріакопулос Янніс
Дата укладання договору			2023-02-27T00:00:00
Строк дії договору (місяців)			12
Дата закінчення договору			2027-02-27T00:00:00
Дата продовження (пролонгації) договору			2026-02-27T00:00:00
Код за ЄДРПОУ юридичної особи			35624670
Тип юридичної особи (1 – Адміністратор; 2 – особа, яка здійснює управління активами; 3 – зберігач пенсійного фонду; 4 – інвестиційна фірма (посередник); 5 – незалежний оцінювач майна; 6 – аудиторська фірма; 7 – інші юридичні особи, оплата послуг яких здійснюється за рахунок пенсійних активів.)			2
Найменування юридичної особи			Товариство з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами-Адміністратор пенсійних фондів "АПІНВЕСТ"
Місцезнаходження юридичної особи (населений пункт)			м. Київ
Місцезнаходження юридичної особи (вулиця, будинок, офіс/квартира)			вулиця Шолуденка,будинок 3
Прізвище, ім'я, по батькові (за наявності) керівника			Овчаренко Григорій Олександрович
Дата укладання договору			2019-04-22T00:00:00
Строк дії договору (місяців)			12
Дата закінчення договору			2027-05-01T00:00:00
Дата продовження (пролонгації) договору			2026-05-01T00:00:00

Розкриття інформації про грошові кошти та їх еквіваленти

Детальна інформація, що розкриває статтю «Грошові кошти та їх еквіваленти» (ф-1.1165), наведена в таблиці Довідки про склад, структуру та чисту вартість активів пенсійного фонду Примітки «Розкриття інформації про вартість чистих активів, які належать власникам одиниць».

Розкриття інформації про фінансові активи, утримувані для торгівлі

Інформація, що розкриває статтю «Поточні фінансові інвестиції» (ф-1.1160) наведена в таблиці Довідки про склад, структуру та чисту вартість активів пенсійного фонду Примітки «Розкриття інформації про вартість чистих активів, які належать власникам одиниць».

Розкриття інформації про торговельну та іншу дебіторську заборгованість

До складу статті «Дебіторська заборгованість» віднесено поточну дебіторську заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів. Дебіторська заборгованість є реальною, заборгованості з простроченим строком погашення немає. Резерв очікуваних кредитних збитків не створювався. Детальна інформація наведена в таблиці Довідки про склад, структуру та чисту вартість активів пенсійного фонду Примітки «Розкриття інформації про вартість чистих активів, які належать власникам одиниць».

Розкриття інформації про інші забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи

Фонд не має умовних активів, умовних зобов’язань та невизнаних контрактних зобов’язань.
Станом на звітну дату Фонд не є відповідачем за жодним судовим позовом або учасником жодного судового процесу.

Розкриття інформації про інші непоточні зобов'язання

Інформація про довгострокові зобов’язання (ф-1.1515) зазначена в окремому розділі зобов’язань (ф-1.1800), оскільки є сумою грошових зобов’язань Фонду перед його учасниками та дорівнює чистій вартості активів Фонду відповідно до Закону України «Про недержавне пенсійне забезпечення».

Розкриття інформації про торговельну та іншу кредиторську заборгованість

До складу статті «Кредиторська заборгованість» віднесено поточну кредиторську заборгованість за розрахунками з обслуговуючими компаніями. Кредиторська заборгованість є реальною, заборгованості з можливістю відстрочення або простроченим строком позовної давності немає. Детальна інформація, щодо кредиторської заборгованості наведена в таблиці Довідки про склад, структуру та чисту вартість активів пенсійного фонду Примітки «Розкриття інформації про вартість чистих активів, які належать власникам одиниць».

Розкриття інформації про цілі, політику та процеси щодо управління капіталом

Фонд здійснює управління пенсійними активами щоб зберегти спроможність Фонду продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Фонду та пенсійні виплати.
1. Опис програми пенсійного забезпечення Вкладники Фонду: Вкладником фонду може бути роботодавець учасника фонду; професійна спілка, об'єднання професійних спілок щодо своїх членів; сам учасник фонду; подружжя, діти, батьки, рідні брати і сестри, дід і баба учасника фонду, діти подружжя учасника фонду, у тому числі усиновлені ним (нею) діти, батьки подружжя учасника фонду. Вкладник фонду може укласти один або кілька пенсійних контрактів згідно з яким здійснюється недержавне пенсійне забезпечення учасника або декількох учасників фонду за рахунок пенсійних внесків такого вкладника. Учасники Фонду: Учасниками є фізичні особи, на користь яких сплачуються (сплачувалися) пенсійні внески до Фонду і які мають право на отримання пенсійних виплат або отримують такі виплати на умовах і в порядку, визначених пенсійним контрактом та договором про виплату. Тип пенсійної програми - з визначеними внесками. Учасники програми роблять до фонду внески на добровільних умовах. Програма може бути припинена, якщо ліквідовані всі засновники або не залишилося жодного учасника.
Порядок укладення пенсійних контрактів з Фондом Пенсійний контракт є договором між Фондом та його вкладником, який укладається від імені Фонду його Адміністратором та згідно з яким здійснюється недержавне пенсійне забезпечення учасника або декількох учасників за рахунок пенсійних внесків такого вкладника. Пенсійні схеми, порядок внесення змін до них та їх скасування Умови та порядок недержавного пенсійного забезпечення, що здійснюється Фондом, визначаються пенсійними схемами, які розробляються з дотриманням вимог Закону, інших нормативно-правових актів з питань недержавного пенсійного забезпечення та Статуту. Фонд використовує програму пенсійного забезпечення з визначеним внеском, згідно з якою суми, що підлягають виплаті у вигляді пенсійного забезпечення, визначаються відповідно до внесків, сплачених до Фонду, і отриманого від них інвестиційного доходу. Сума пенсійних коштів, що належить кожному учаснику Фонду, визначається множенням кількості одиниць пенсійних активів, облікованих на індивідуальному пенсійному рахунку учасника Фонду, на чисту вартість одиниці пенсійних активів Фонду та відображається на індивідуальному пенсійному рахунку учасника. Сума пенсійних коштів усіх учасників пенсійного Фонду дорівнює чистій вартості активів Фонду. Чиста вартість активів Фонду, кількість одиниць його пенсійних активів та чиста вартість одиниці пенсійних активів Фонду визначаються кожного робочого дня.
Пенсійні внески до Фонду Пенсійні внески – грошові кошти, сплачені вкладником до Фонду в розмірі та порядку, встановленому пенсійним контрактом, укладеним з Фондом згідно з умовами обраної пенсійної схеми. Максимальний розмір пенсійних внесків не обмежується. Пенсійні внески сплачуються лише в національній валюті України, а у випадках, передбачених законодавством України, в іноземній валюті за офіційним обмінним курсом Національного банку України, що діяв на момент сплати, шляхом готівкових та(або) безготівкових розрахунків. Юридичні особи сплачують пенсійні внески лише в безготівковій формі. Пенсійні внески сплачуються перерахуванням відповідних грошових сум на поточні рахунки Фонду у його Зберігача. Розмір та порядок сплати пенсійних внесків встановлюється пенсійним контрактом відповідно до обраної пенсійної схеми.
Пенсійні активи Фонду Пенсійні активи – активи Фонду, сформовані виключно внаслідок пов’язаної з провадженням ним діяльності з недержавного пенсійного забезпечення. Пенсійні активи складаються із: 1) активів у грошових коштах; 2) активів у цінних паперах; 3) інших активів згідно із законодавством. Інвестиційна діяльність з активами Фонду здійснюється відповідно до його Інвестиційної декларації та вимог Закону «Про недержавне пенсійне забезпечення». Інвестиційна декларація Інвестиційна декларація є документом, який визначає інвестиційну політику Фонду. В Інвестиційній декларації відображаються основні напрями інвестування активів Фонду та обмеження інвестиційної діяльності з пенсійними активами, встановлені у межах загальних вимог та обмежень інвестиційної діяльності, визначених Законом. Інвестиційна декларація та зміни до неї розробляються і затверджуються Радою Фонду.
Використання пенсійних активів Фонду Пенсійні активи, що накопичуються у Фонді, використовуються для цілей його інвестиційної діяльності, виконання зобов'язань Фондом перед його учасниками та оплати витрат, пов'язаних зі здійсненням недержавного пенсійного забезпечення з урахуванням обмежень, встановлених законодавством. Детальна інформація про пенсійні внески та виплати учасникам (ф-3.3340;3390, ф-4.4240;4275) наведена в рядках 9-39 Довідки про зміну чистої вартості пенсійних активів пенсійного фонду Примітки «Розкриття інформації про вартість чистих активів, які належать власникам одиниць». Керівництво Фонду здійснює огляд структури активів на щоденній основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики.
Розкриття інформації про ризики та можливості, пов’язані зі сталим розвитком та зміною клімату. Ризики поєднують у собі потенційну ймовірність і тяжкість небажаних наслідків, які випливають із рішень, прийнятих сьогодні. Існує дві групи ризиків, які пов’язані з невизначеністю сталості. До першої групи входять ризики на макрорівні. На них наражаються усі компанії у країні. До другої групи належать ризики, які бізнеси створюють самі (на додаток до ризиків із першої групи), не звертаючи належної уваги на проблеми сталого розвитку.
До першої групи можна зарахувати: Погіршення довкілля: проявлятиметься у знелісненні, забрудненні води, ерозії ґрунтів і втраті біорізноманіття. Це може обернутися тяжкими довготривалими наслідками для екосистем і природних ресурсів. Прискорення зміни клімату: Наслідки цих змін, зокрема природні катаклізми, підвищення рівня моря та температури планети, становлять велику загрозу для людства і довкілля. Економічні наслідки: якщо проблеми сталого розвитку залишаться невирішеними, це може призвести до збільшення поточних витрат і зменшення конкурентоспроможності компаній. Окрім того, бізнеси можуть стикнутися з посиленням законодавчого регулювання та штрафами за невиконання нових правил, що створить фінансовий тягар. Сфера медицини: якщо показники сталого розвитку не будуть позитивні, ризики для здоров’я, пов’язані з забрудненням і викидами, можуть посилитися, що призведе до різноманітних недуг і хвороб. Соціальна нерівність: сталий розвиток має на меті зменшити соціальну нерівність і забезпечити справедливий доступ до ресурсів. Якщо його не досягти, соціальна та економічна нерівність між громадами поглибиться, що зрештою вплине на продуктивність працівників.
Найбільшими ризиками для бізнесів є: Репутаційні ризики. У часи, коли споживачі дедалі більше зацікавлені у сталому розвитку, бізнеси, які ігнорують проблеми довкілля, ризикують погіршити власний імідж в очах загалу, що зашкодить їхній репутації та бренду. Нехтуючи екологічними, соціальними та управлінськими проблемами, компанія може втратити довіру і лояльність споживачів, для яких при виборі товару пріоритетним є сталий розвиток. Ризик втрати експлуатаційної ефективності. Усунення екологічної шкоди чи модернізація підприємств відповідно до нових нормативних вимог можуть коштувати дуже дорого. Нехтування проблемами сталого розвитку здатне призвести до збільшення поточних витрат і посилення корпоративної відповідальності. Бізнеси, які не пристосуються і знехтують проблемами сталості, ризикують втратити частку ринку та конкурентоспроможність. До того ж практики, які не відповідають сталому розвитку, можуть вилитися в бойкоти, втрату споживачів і шкоду для бренду, що вплине на прибутки компанії. Регуляторні зміни. Потенційне посилення нормативного регулювання довкілля може створити проблему для тих бізнесів, які не готові своєчасно відповісти на такі зміни. Нечіткість законодавчих норм здатна сповільнити інвестиції і процес ухвалення рішень. Аби гарантувати дотримання компаніями нових правил, проти них можуть застосовувати штрафи, судові позови і заходи, які потягнуть значні витрати. Отже, неспроможність передбачити і пристосуватися до змін у регулюванні сталого розвитку загрожує обернутися серйозними фінансовими проблемами та юридичними ризиками. Інвестиційні ризики. Інвестори та фінансові установи дедалі більше зважають на ризики, пов’язані з несталими діловими практиками. Як наслідок, вони охочіше підтримуватимуть компанії, які сповідують сталість, оскільки їм загрожує менше довгострокових ризиків і в них більший потенціал для зростання.
Рішення, яке має на меті сталий розвиток є функцією з чотирьох концептуальних змінних серед яких є такі змінні як час та невизначеність. Оцінювання невизначеності — це не обчислення випадкових результатів, а природний стан. Багато джерел невизначеності існують як стани природи (виверження вулканів, цунамі, великі лісові пожежі,тощо) або світова пандемія чи інший глобальний руйнівний стан. Зокрема це випадки, які справляють негативний уплив, невизначеність наслідків змін, невизначеність стрімкості змін, невизначеність розривів, невизначеність дієвості політичних інструментів тощо. В діяльності Фонду ризики та можливості, пов’язані зі сталим розвитком та зміною клімату розглядаються одночасно із оцінюванням проектів з впровадження в діяльність нових технологій та бізнес процесів, націлених на зменшення використання паперу та пластику, енергозбереження та безпеки праці. Фонд надає перевагу співпраці з компаніями, які сповідують сталість, оскільки їм загрожує менше довгострокових ризиків і в них більший потенціал для зростання. Через відсутність можливості обчислення результатів ризиків та можливостей у кількісних та вартісних показниках, вплив від сталого розвитку та кліматичних змін на показники діяльності та фінансовий стан Фонду відсутній.

Розкриття інформації про кредитний ризик

Розкриття якісної інформації про кредитний ризик Фонд усвідомлює, що інвестиційна діяльність пов’язана з ризиками і вартість чистих активів у мінливому ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних та об’єктивних чинників, вірогідність і напрям впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких ризиків віднесено кредитний, ринковий та ризик ліквідності. Ринковий ризик включає валютний ризик, відсотковий та інший ціновий ризик. Управління ризиками Фондом здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення. Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов’язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість. Основним методом оцінки кредитних ризиків Фонду є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання. Відповідно до Інвестиційної декларації використовуються наступні методи управління кредитними ризиками: – ліміти щодо боргових зобов’язань за класами фінансових інструментів; – ліміти щодо боргових зобов’язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою); – ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти відповідно до кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою; – ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами та випадки дефолту та неповернення депозитів упродовж останніх п’яти років.
Розкриття кількісної нформації про кредитний ризик Кредитний ризик, за оцінками Фонду, є нижчим за межу суттєвості, оскільки внаслідок обмежень, накладених на склад та структуру активів Фонду законодавчими актами та інвестиційною декларацією Фонду, загальна вартість фінансових інструментів, що не гарантуються державою або державними фінансовими установам оцінюється нижче межі суттєвості. Показник кредитного ризику регулярно враховується компанією, що здійснює управління активами Фонду при інвестуванні пенсійних активів, і його значення вже є складової справедливої вартості кожного фінансового інструменту, наявного в активах фонду на кінець звітного періоду. Показникі кредитного ризику не має суттєвого впливі на фінансову звітність або на її розуміння чи тлумачення результатів поточних чи майбутніх подій. Враховуючі законодавчі вимоги щодо дотримання лімітів можливого інвестування та заборону на придбання (утримання) більшості видів активів розмір очікуваних кредитних збитків Фонду є близьким до нуля.

Розкриття інформації про ризик ліквідності

Розкриття якісної інформації про ризик ліквідності Ризик ліквідності – ризик того, що суб'єкт господарювання матиме труднощі в ході виконання зобов'язань, пов'язаних із фінансовими зобов'язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу. Фонд не наражається на значні ризики ліквідності, оскільки його зобов’язання перед учасниками обмежуються наявними активами. Для управління ризиком ліквідності Фонду контролюються обсяги ліквідних активів, які можуть бути конвертовані у грошові кошти упродовж п’яти днів. Оцінка та управління ризиками, пов’язаними з інвестуванням пенсійних активів здійснюється особою, що здійснює управління активами відповідно до внутрішніх правил та процедур, що відповідають вимогам, встановленим Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку за погодженням з національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг.
Розкриття кількісної інформації про ризик ліквідності Ризик ліквідності у Фонда практично відсутній через дотримання законодавчих вимог щодо визначення вартості зобов’язань та чистої вартості активів, показники яких розраховується щоденно за справедливою вартістю, тобто з урахуванням поточних умов, подій і, відповідно, поточних ризиків. За визначенням Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення", пенсійні кошти - це сума грошових зобов'язань Фонду перед його учасниками, а сума пенсійних коштів усіх учасників Фонду дорівнює чистій вартості його активів. Фонд не може брати на себе зобов’язання, не пов’язані із недержавним пенсійним забезпеченням, та діє за принципом розмежування та відокремлення активів Фонду від активів інших суб'єктів недержавного пенсійного забезпечення. Крім того, Фонд не може надавати кредити чи позики, бути проголошеним банкрутом та мати зобов’язання, які утворюються внаслідок витрат, що перевищують законодавчо встановлені ліміти, активи фонду не включаються в ліквідаційну масу зберігача. Сукупність цих (але не виключно) складових в розрахунку ризику ліквідності призводить до значення, яке на нашу думку, є вкрай малим і вочевидь не значним.

Розкриття інформації про ринковий ризик

Розкриття якісної інформації про ринковий ризик Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний та відсотковий. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Фонд наражається на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти). Інший ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку. Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. Для пом’якшення цінового ризику Фонд використовує диверсифікацію активів та дотримання лімітів на вкладення в акції та інші фінансові інструменти, що встановлені в Інвестиційній декларації. Аналіз чутливості до іншого цінового ризику здійснювався за фінансовими інструментами, оціненими справедливої вартості.
Розкриття кількісної інформації про ринковий ризик За кількісними показниками ринкових ризиків Фонду – валютний ризик фактично відсутній, оскільки зобов'язання Фонду та його активи номіновані в одній функціональній валюті, використання неконвертованої валюти заборонено. Відсотковий ризик практично відсутній, оскільки фінансові інструменти, що входять до складу активів Фонду, не передбачають зміни відсоткової ставки без права вимоги викупу емітентами. Ціновий ризику з усіх видів фінансових інструментів Фонду притаманний лише активам у вигляді цінних паперів, які практично повністю складаються з вітчизняних державних зобов'язань номінованих в національній валюті, вартість яких контролюється та забезпечується державою. Отже кількісних показників ринкових ризиків мають вочевидь незначний рівень.

Розкриття інформації про облікові судження та оцінки

Під час підготовки фінансової звітності Фонд здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов’язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у управлінського персоналу інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, у яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче.
1. Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, застосовуються судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною, у тому значенні, що фінансова звітність: – подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Фонду; – відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму; – є нейтральною, тобто вільною від упереджень; – є повною в усіх суттєвих аспектах. Під час формування судження враховується прийнятність наведених далі джерел у низхідному порядку: а) вимоги в МСФЗ, де ідеться про подібні та пов'язані з ними питання; б) визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов'язань, доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності. Під час формування судження враховуються крайні положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.
2. Судження щодо справедливої вартості активів Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів. Для оцінки статей, включених до фінансової звітності Фонду, було використано валюту первинного економічного середовища, у якому працює Фонд (функціональна валюта). Нею є українська гривня. Однак слід зазначити, що переоцінка активів в іноземній валюті та банківських металах здійснювалась щоденно за курсами Національного банку України, які діяли на відповідний день у звітному періоді.

Розкриття інформації про перекласифікацію фінансових інструментів

Перекласифікація фінансових інструментів у фінансовій звітності за звітний період порівняно з фінансовою звітністю попереднього року не здійснювалася.
Виправлення помилок попередніх періодів не здійснювалося.

[800610] Примітки - Перелік суттєвої інформації про облікову політику

Розкриття суттєвої інформації про облікову політику

1. Класифікація активів і зобов’язань на довгострокові та поточні. Всі фінансові інструменти, в які здійснюється інвестування активів Фондом, крім інвестиційної нерухомості (яка відноситься до необоротних активів), відносяться до категорії інструментів, що придбаваються виключно з метою продажу, у зв’язку з чим нормальний операційний цикл Фонду не можливо чітко ідентифікувати. Відповідно до цього тривалість нормального операційного циклу Фонду приймається такою, що дорівнює дванадцяти місяцям, а всі активи (крім інвестиційної нерухомості) та зобов’язання Фонду відносяться до поточних.
2. Визнання та класифікація активів Класифікаційні групи фінансових активів Фонду включають: · Грошові кошти та їх еквіваленти, що складаються з коштів на поточних рахунках Фонду, коштів, депонованих (блокованих) на торгових рахунках та призначених для покриття операцій купівлі на ринку заявок фондової біржі, депозитів до запитання та короткострокових, високоліквідних інвестицій, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості; · Депозити, що складаються з депозитів без права дострокового повернення, крім депозитів, що можуть бути віднесені до еквівалентів грошових коштів; · Боргові цінні папери, що складаються з облігацій, іпотечних облігацій та ощадних (депозитних) сертифікатів; · Інструменти капіталу, що складаються з акцій та паїв (часток) господарських товариств; · Інвестиційну нерухомість, що складається з нерухомості (землі, або будівля, або частина будівлі, або їх поєднання), яка утримується виключно з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей; · Дебіторську заборгованість поточна. Інвестиція може визнаватися еквівалентом грошових коштів тільки в разі строку погашення, що не перевищує трьох місяців з дати придбання, або період конвертації якої в грошові кошти не перевищує трьох місяців. Еквівалентом грошових коштів визнаються депозити без права дострокового повернення, до дати повернення яких залишилося не більше дванадцяти місяців. Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися у національній валюті, в іноземній валюті та у банківських металах.
3. База, використана для оцінки активів Фінансові активи Фонду первісно визнаються за справедливою вартістю. Справедлива вартість грошових коштів та їх еквівалентів дорівнює їх номінальній вартості у функціональній валюті. Витрати на придбання еквівалентів грошових коштів, що оцінюються в подальшому за справедливою вартістю, не включаються до їх первісної вартості при визнанні і визнаються витратами періоду. Справедлива вартість депозиту, що не визнається грошовими коштами або їх еквівалентом дорівнює його номінальній вартості у функціональній валюті. Витрати на придбання боргових цінних паперів не включаються до їх первісної вартості при визнанні і визнаються витратами періоду. Первісна оцінка інструментів капіталу здійснюється за їх справедливою вартістю, яка дорівнює ринковій вартості, що склалася на активних ринках, де обертається певний інструмент, або ціні операції, в ході якої цей інструмент був придбаний, у разі відсутності ринкової ціни. Витрати на придбання інструментів капіталу не включаються до їх первісної вартості при визнанні і визнаються витратами періоду. Первісна оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за собівартістю. Собівартість придбаної інвестиційної нерухомості включає ціну її придбання та будь-які витрати, які безпосередньо віднесені до придбання. Безпосередньо віднесені витрати охоплюють, в тому числі, але не виключно, гонорари за надання професійних юридичних послуг, податки, пов’язані з передачею права власності, та інші витрати на операцію.
Подальша оцінка активів: При оцінці фінансових активів Фонду за справедливою вартістю встановлюються такі рівні ієрархії справедливої вартості: 1 рівень – активи, що мають котирування, та спостережувані; 2 рівень – активи, що не мають котирувань, але спостережувані; 3 рівень – активи, що не мають котирувань і не є спостережуваними. Оцінка на дату звітності депозитів, що не визнаються грошовими коштами або їх еквівалентом здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює його номінальній вартості у функціональній валюті (1-й рівень ієрархії) крім випадків, коли існує суттєва відмінність процентної ставки за таким депозитом від поточних ринкових ставок за подібними депозитами. У випадку суттєвої відмінності ставки за депозитом від поточних ринкових ставок за подібними депозитами, справедлива вартість депозиту розраховується, виходячи з вартості очікуваних грошових потоків.
Боргові цінні папери Справедлива вартість боргового цінного паперу оцінюється за мінімальним серед організаторів торгів, на яких обертається такий цінний папір, офіційним біржовим курсом на дату оцінки (1-й рівень ієрархії). Справедлива вартість державної облігації, щодо якої організатори торгів не встановили біржовий курс, визначається за формулою (2) виходячи із значення доходності до погашення, розрахованої при визначенні справедливої вартості такої облігації, що оприлюднюється НБУ в перший робочий день, наступний за датою оцінки (1-й рівень ієрархії). Справедлива вартість боргового цінного паперу, що не може бути визначена за 1-м рівнем ієрархії, оцінюється з урахуванням доходності до погашення виходячи із значення останньої справедливої вартості такого паперу, визначеною за 1-м рівнем ієрархії (2- й рівень ієрархії):

n	Ci			N
P = S			+
	(1+Ym)	di/365		(1+Ym)	dn/365
i=1

Ym - дохідність до погашення (оферти);
Ci - величина виплати (купонної, амортизаційної) у i-тий період, грн.;
di - кількість днів до 1, 2, ... n виплати на дату розрахунку;
N - номінальна вартість або залишкова від номінальної вартість цінних паперів, грн.;
dn - кількість днів до дати погашення цінних паперів.
Розрахунок доходності до погашення yM здійснюється за наведеною формулою в зворотному порядку наближеними математичними методами виходячи із значення P, що дорівнює останній справедливій вартості, визначеній за 1-м рівнем ієрархії, та дати встановлення такої вартості.
Справедлива вартість боргового цінного паперу, що не може бути визначена за 1-м та 2-м рівнями ієрархії, оцінюється за наведеною формулою, в якій використовується доходність до погашення, розрахована виходячи із значення P, що дорівнює вартості придбання такого цінного паперу (3-й рівень ієрархії).
Справедлива вартість боргових цінних паперів, обіг яких зупинено або по яких оголошено дефолт, дорівнює нулю.
Стосовно інвестицій, щодо яких оцінити справедливу вартість неможливо, у кожному випадку розкриваються причини, з яких не використовується справедлива вартість. Ті цінні папери, які мають фіксовану вартість погашення та були придбані для виконання зобов’язань згідно з програмою пенсійного забезпечення або певних її частин, відображаються за сумами, що базуються на їх остаточній вартості погашення, припускаючи існування постійної норми прибутку до строку погашення.
Стосовно інвестицій, таких як сукупне право на власність підприємства, оцінити справедливу вартість яких неможливо, у кожному випадку здійснюється розкриття причин того, чому не використовується справедлива вартість.
Інструменти капіталу
Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки.
Справедлива вартість інструментів капіталу, що обертаються на організованих ринках, оцінюється за мінімальним серед організаторів торгів офіційним біржовим курсом, що склався на дату оцінки (1-й рівень ієрархії).
Справедлива вартість інструменту капіталу, щодо якого не встановлений біржовий курс, може оцінюватися за вартістю, встановленою незалежним оцінювачем, якщо актуальність такої оцінки не гірша за 30 календарних днів (1-й рівень ієрархії).
Справедлива вартість інструменту капіталу, обіг якого зупинений у зв’язку із його примусовим продажом (squeez-out), оцінюється за оголошеною емітентом ціною викупу з дня заборони на проведення облікових операцій з таким інструментом (1-й рівень ієрархії).
Справедлива вартість інструменту капіталу, визначена за 1-м рівнем ієрархії, надалі називається "ринкова вартість".
Справедлива вартість інструментів капіталу, що перебувають у біржових списках організаторів торгівлі та вартість яких на дату оцінки не може бути визначена як ринкова, але ринкова вартість визначена на дату, що передує даті оцінки не більше ніж на 365 днів, дорівнює останній ринковій вартості (2-й рівень ієрархії).
Оцінка інструментів капіталу, що не включені до біржових списків організаторів торгівлі, або у випадку відсутності ринкової вартості за останні 365 днів (3-й рівень ієрархії) здійснюється відповідно до ціни викупу, встановленої рішенням загальних зборів акціонерів такого емітенту. У випадку коли для такого інструменту капіталу не встановлена ціна викупу, його оцінка здійснюється незалежним оцінювачем, якщо участь фонду в цьому інструменті є істотною (10% та більше) та балансова вартість такого інструменту складає 10% та більше від загальною чистої вартості активів фонду. Якщо умови для залучення незалежного оцінювача не виконуються, то справедлива вартість такого інструменту на дату оцінки дорівнює балансові вартості.
Оцінка частки в товаристві з обмеженою відповідальністю здійснюється виходячи із частки власного капіталу такого товариства, що припадає на відповідний фінансовий актив на підставі річної фінансової звітності на останню звітну дату.
Справедлива вартість інструменту капіталу, що складається з акцій, обіг яких зупинено, або паїв (часток) товариств, щодо яких розпочато процедуру банкротства, дорівнює нулю.
Подальша оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. Справедлива вартість незавершеного будівництва дорівнює вартості завершеного об’єкта за вирахуванням витрат на закінчення будівництва.
Справедлива вартість інвестиційної нерухомості визначається із залученням незалежного оцінювача. Перегляд справедливої вартості зумовлюється суттєвими для обліку коливаннями цін на ринку подібної нерухомості, але не рідше ніж один раз на 3 роки.
Якщо оцінити справедливу вартість неможливо, то така інвестиційна нерухомість оцінюється із застосуванням моделі собівартості відповідно до МСБО 16.
Подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки.
Справедлива вартість дебіторської заборгованості дорівнює нулю у випадках, якщо:
· погашення дебіторської заборгованості відповідно до контрактних зобов’язань прострочено більше ніж на 30 днів;
· щодо боржника за дебіторською заборгованістю порушено справу про банкрутство;
· дебіторська заборгованість існує за цінними паперами, обіг яких зупинено або щодо яких оголошено про дефолт емітента.
Зміни справедливої вартості фінансових активів, що мають місце на звітну дату, визнаються у прибутку (збитку) звітного періоду.
Облік звичайного придбання або продажу фінансових активів здійснюється за датою операції, тобто датою, коли Фонд бере на себе зобов’язання придбати чи продати актив. Облік за датою операції стосується визнання активу при купівлі та припинення визнання активу при продажі. Оцінка фінансового активу за справедливою вартістю та зобов’язання за активом та нарахування відсоткових зобов’язань за активом починається з дати визнання активу, тобто дати операції.
4. Зобов’язання – визнання, класифікація та оцінка
Класифікаційні групи фінансових зобов’язань включають:
- за строком погашення:
1) поточні зобов’язання, які безумовно підлягають погашенню Фондом протягом не більше дванадцяти місяців з дати виникнення;
2) довгострокові зобов’язання, які не можуть бути визнані поточними;
- за вартістю погашення:
1) прості, по яких вартість погашення не залежить від часу;
2) дисконтовані, по яких вартість на дату оцінки залежить від ймовірного строку погашення;
3) зобов’язання перед учасниками Фонду, вартість яких залежить від чистої вартості активів Фонду (пенсійні кошти).
Пенсійні кошти є сумою грошових зобов’язань Фонду перед його учасниками відповідно до статті 1 Закону України «Про недержавне пенсійне забезпечення» та визнаються як фінансові зобов’язання.
За своєю суттю, і відповідно до порядку відображення у фінансовій звітності, пенсійні кошти є фінансовими зобов’язаннями, що носять довгостроковий характер.
Первісна та подальша оцінка фінансових зобов’язань.
Первісна оцінка фінансових зобов’язань всіх класифікаційних груп здійснюється за вартістю погашення на дату виникнення зобов'язання.
Подальша оцінка простих поточних зобов’язань здійснюється за вартістю погашення на дату виникнення зобов'язання.
Подальша оцінка простих довгострокових зобов’язань здійснюється за вартістю погашення на дату виникнення зобов'язання. У випадку суттєвого відхилення справедливої вартості зобов’язання від його залишкової вартості, оцінка зобов’язання здійснюється за справедливою вартістю.
Подальша оцінка дисконтованих довгострокових зобов’язань здійснюється за вартістю погашення, яка визначається виходячи із відсоткової ставки, встановленої контрактними зобов'язаннями. У випадку суттєвої відмінності ставки, встановленої контрактними зобов'язаннями, від облікової ставки НБУ, оцінка зобов’язання здійснюється за справедливою вартістю за вище зазначеною формулою, де значення ВП визначається виходячи із повної суми коштів, що будуть сплачені за зобов’язанням на дату очікуваного погашення зобов’язання:
Подальша оцінка поточних зобов’язань перед учасниками Фонду здійснюється за їх первісною вартістю, що була визначена на момент виникнення таких зобов’язань внаслідок реалізації учасниками Фонду своїх прав щодо отримання пенсійних виплат або переведення належних ним коштів до іншої установи недержавного пенсійного забезпечення згідно із Законом.
Подальша оцінка довгострокових зобов’язань перед учасниками Фонду здійснюється за справедливою вартістю, яка визначається відповідно до ст.51 Закону та дорівнює чистій вартості активів Фонду.
3.5. Доходи та витрати
Класифікація та визнання доходів;
До складу доходів пенсійних активів відносяться:
- Доходи від продажу фінансових інструментів;
- Доходи від використання активів третіми сторонами (відсотки за депозитами, купони за облігаціями, дивіденди тощо);
- Доходи від збільшення справедливої вартості фінансових інструментів;
- Доходи від зменшення справедливої вартості фінансових зобов’язань;
- Інші доходи (доходи, що виникають внаслідок погашення зобов’язання при відмові від боргу, внаслідок застосування санкцій до контрагентів за порушення контрактних зобов’язань тощо).
Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов’язань.
Дохід від продажу фінансових інструментів визнається у прибутку на дату розрахунку в разі задоволення умов:
- Фонд передав покупцеві суттєві ризики і винагороди, пов’язані з власністю на фінансовий інструмент;
- Фондом не зберігається у будь-якому вигляді контроль за проданими фінансовими інструментами;
- суму доходу можна достовірно оцінити;
Дохід, який виникає в результаті використання третіми сторонами активів Фонду, що приносять відсотки та дивіденди, визнається коли встановлюється право Фонду на отримання цих доходів відповідно до контрактних зобов’язань, проспектів емісії або рішень загальних зборів учасників емітентів.
Дохід за фінансовим активом або фінансовим зобов’язанням, що оцінюється за справедливою вартістю, визнається у прибутку у випадку збільшення справедливої вартості фінансового інструменту або зменшення справедливої вартості фінансового зобов’язання у звітному періоді.
Інші доходи пенсійних активів визнаються відповідно до виникнення обставин, встановлених правочинами, укладеними Фондом з контрагентами, внаслідок яких у Фонду виникає право на отримання цих доходів.
Класифікація та визнання витрат.
До складу витрат пенсійних активів відносяться:
- Витрати від продажу фінансових інструментів;
- Витрати від зменшення справедливої вартості фінансових інструментів;
- Витрати від збільшення справедливої вартості фінансових зобов’язань;
- Витрати діяльності;
- Інші витрати (витрати, що виникають внаслідок списання дебіторської заборгованості при відмові від боргу, внаслідок застосування санкцій до Фонду за порушення контрактних зобов’язань тощо).
Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки одночасно з визнанням зменшення активів або збільшення зобов’язань.
Витрати від продажу фінансових інструментів визнаються у збитку на дату розрахунку за тих же умов, що й визнання доходу від продажу.
Витрати за фінансовим активом або фінансовим зобов’язанням, що оцінюється за справедливою вартістю, визнається у збитку у випадку зменшення справедливої вартості фінансового інструменту або збільшення справедливої вартості фінансового зобов’язання у звітному періоді.
Витрати пенсійних активів, пов’язані із діяльністю Фонду, визнаються відповідно до актів надання послуг (виконання робіт), укладених Фондом з контрагентами, якими такі послуги надаються (виконуються роботи).
Інші витрати пенсійних активів визнаються відповідно до виникнення обставин, встановлених правочинами, укладеними Фондом з контрагентами, внаслідок яких у Фонду виникає зобов’язання щодо оплати цих витрат.
Коли виникає невизначеність щодо отримання суми, яку вже включено до суми доходу, неотримана сума (або сума, щодо якої перестає існувати ймовірність відшкодування) визнається як витрати, а не як коригування суми первісно визнаного доходу.
Відсотки, дивіденди, збитки та прибутки, пов'язані з фінансовими інструментами, з яких складаються активи Фонду, визнаються як дохід або витрати в прибутку чи збитку у відповідності до МСБО 32 "Фінансові інструменти: подання".
У відповідності до МСБО № 40 "Інвестиційна нерухомість" та моделі справедливої вартості, що використовується для оцінки та обліку інвестиційної нерухомості (в тому числі –фінансової оренди), доходами та збитками визнаються суми, пов’язані з: доходом від оренди інвестиційної нерухомості; прямих операційних витрат пов’язаних з утриманням інвестиційної нерухомості; кумулятивних змін у справедливій вартості інвестиційної нерухомості.

Облікові політики:

Розкриття загальної інформації про фінансову звітність
Дана фінансов звітність містить інформацію про фінансове становище, результати діяльності, рух грошових коштів підприємства та зміни у власному капіталі підприємства за 9 місяців 2026 року
Назва суб'єкта господарювання, що звітує, або інші засоби ідентифікації	Непідприємницьке товариство "Відкритий пенсійний фонд "Династія"
Ідентифікаційний код юридичної особи	34167520
Код КВЕД	65.30
Сайт компанії	https://www.acpo.com.ua
Розкриття інформації недержавного пенсійного фонду
Назва адміністратора недержавного пенсійного фонду	Товариство з обмеженою відповідальністю "Адміністратор пенсійного фонду "Центр персоніфікованого обліку"
Ідентифікаційний код адміністратора недержавного пенсійного фонду	33193408
Дата кінця звітного періоду	2026-09-30
Опис характеру фінансової звітності
Фінансова звітність підприємтсва є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків підприємства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Концептуальною основою фінансової звітності підприємства за звітний період, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України. Підготовлена підприємством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.
Період, який охоплюється фінансовою звітністю
9 місяців 2026 року
Опис валюти подання
Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.
Рівень округлення, використаний у фінансовій звітності
Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих.

		тис. грн
	На кінець звітного періоду	На початок звітного періоду
Основні засоби
Транспортні засоби
Нематеріальні активи та гудвіл
Нематеріальні активи за винятком гудвілу
Торговельна та інша непоточна дебіторська заборгованість
Непоточні попередні платежі та непоточний нарахований дохід включно з непоточними договірними активами [абстрактний тип]
Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні попередні платежі та поточний нарахований дохід за винятком поточних договірних активів
Поточні попередні платежі
Інша поточна дебіторська заборгованість	1,143	1,143
Загальна сума торговельної та іншої поточної дебіторської заборгованості	1,143	1,143
Торговельна та інша дебіторська заборгованість
Попередні платежі та нарахований дохід за винятком договірних активів
Інша дебіторська заборгованість	1,143	1,143
Загальна сума торговельної та іншої дебіторської заборгованості	1,143	1,143
Категорії поточних фінансових активів
Поточні фінансові активи за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Поточні фінансові активи за справедливою вартістю через прибуток або збиток, обов'язково оцінені за справедливою вартістю	430,628	430,628
Загальна сума поточних фінансових активів за справедливою вартістю через прибуток або збиток	430,628	430,628
Поточні фінансові активи доступні для продажу	430,628	430,628
Категорії фінансових активів
Фінансові активи за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Фінансові активи за справедливою вартістю через прибуток або збиток, обов'язково оцінені за справедливою вартістю	430,628	430,628
Фінансові активи, доступні для продажу	430,628	430,628
Загальна сума фінансових активів	430,628	430,628
Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти
Залишки на рахунках в банках	707	707
Загальна сума грошових коштів	85,075	85,075
Еквіваленти грошових коштів
Короткострокові депозити, класифіковані як грошові еквіваленти	84,368	84,368
Загальна сума грошових еквівалентів	85,075	85,075
Загальна сума грошових коштів та їх еквівалентів	85,075	85,075
Різні поточні активи
Поточні проценти до отримання	1,143	1,143
Поточні інвестиції	430,628	430,628
Різні активи
Боргові інструменти утримувані
Корпоративні боргові інструменти утримувані	170,510	170,510
Державні боргові інструменти утримувані	255,337	255,337
Загальна сума боргових інструментів утримуваних	425,847	425,847
Класи інших забезпечень
Інше забезпечення
Торговельна та інша непоточна кредиторська заборгованість
Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість
Поточна торговельна кредиторська заборгованість	1,062	1,062
Інша поточна кредиторська заборгованість	37	37
Торговельна та інша кредиторська заборгованість
Торговельна кредиторська заборгованість	1,062	1,062
Інша кредиторська заборгованість	37	37
Категорії непоточних фінансових зобов'язань
Непоточні фінансові зобов'язання за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Загальна сума непоточних фінансових зобов'язань за справедливою вартістю через прибуток або збиток	515,747	515,747
Загальна сума непоточних фінансових зобов'язань	515,747	515,747
Категорії поточних фінансових зобов'язань
Поточні фінансові зобов'язання за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Загальна сума поточних фінансових зобов'язань за справедливою вартістю через прибуток або збиток	37	37
Загальна сума поточних фінансових зобов'язань	37	37
Категорії фінансових зобов'язань
Фінансові зобов'язання за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Різні поточні зобов'язання
Різні зобов'язання
Статутний капітал
Нерозподілений прибуток
Накопичений інший сукупний дохід
Різний власний капітал
Чисті активи (зобов'язання)
Активи	516,846	516,846
Чисті активи (зобов'язання)	515,747	515,747
Чисті поточні активи (зобов'язання)
Поточні активи	516,846	516,846
Чисті поточні активи (зобов'язання)	515,747	515,747
Активи за вирахуванням поточних зобов'язань
Активи	516,846	516,846
Активи за вирахуванням поточних зобов'язань	515,747	515,747

		тис. грн
	Поточний звітний період	Порівняльний звітний період
Дохід від звичайної діяльності
Процентні доходи	62,162	62,162
Процентні доходи від боргових інструментів утримуваних	54,112	54,112
Процентні доходи від депозитів	8,050	8,050
Інший дохід від звичайної діяльності	154,086	154,086
Загальна сума доходу від звичайної діяльності	310,217	310,217
Суттєві доходи та витрати
Часткове списання (сторнування часткового списання) основних засобів
Прибутки (збитки) від вибуття основних засобів
Прибутки (збитки) від вибуття інвестиції
Прибутки від вибуття інвестицій	93,961	93,961
Збитки від вибуття інвестицій	103,325	103,325
Чисті прибутки (збитки) від вибуття інвестиції	(9,364)	(9,364)
Прибутки (збитки) від врегулювання судових позовів
Витрати з продажу, загальні та адміністративні витрати
Дохід від звичайної діяльності та інший операційний дохід	310,217	310,217
Комісійні доходи (витрати)
Комісійні витрати
Доходи (витрати) від продажу
Доходи (витрати) від продажу боргових інструментів	(9,364)	(9,364)
Загальна сума доходів (витрат) від продажу	(9,364)	(9,364)
Витрати за характером
Собівартість реалізованих товарів	103,325	103,325
Витрати на послуги	8,848	8,848
Витрати на оплату професійних послуг	8,848	8,848
Класи витрат на виплати працівникам
Короткострокові витрати на виплати працівникам
Витрати на знос та амортизацію
Амортизаційні витрати матеріальних та нематеріальних активів
Інші витрати	198,044	198,044
Загальна сума витрат, за характером	310,217	310,217
Амортизаційні витрати матеріальних та нематеріальних активів
Сукупний дохід від діяльності, що триває, та припиненої діяльності
Сукупний дохід від діяльності, що триває	310,217	310,217
Загальна сума сукупного доходу	310,217	310,217
Сукупний дохід, що відноситься до часток участі, що не забезпечують контролю, за діяльністю, що триває, та за припиненою діяльністю